Годовая финансовая отчетность

От достоверности приведенных в финансовой отчетности данных зависит размер налоговой нагрузки компании на ближайший год. С прошлого года базу обложения налогом на прибыль определяют на основании бухгалтерского финансового результата. На вас, как на бухгалтере, лежит ответственная работа, определяющая эту базу.

Участвуйте в вебинаре, чтобы разобраться в в тонкостях составления годовой отчетности и обеспечить компании оптимальную налоговую нагрузку с помощью эксперта-практика академии.

Запись на вебинар

На вебинаре вы узнаете:

  • как расчет финансового результата и показатели годового Отчета о финансовых результатах (о совокупном доходе) влияют на расчет показателей годовой декларации по налогу на прибыль
  • как исправлять ошибки в показателях баланса на начало отчетного года
  • как проверить правильность расчетов и соблюдение требований П(С)БУ 21
  • есть ли уменьшающие корректировки для целей расчета налога на прибыль
  • в каких случаях прекращается начисление амортизации
  • о главных нюансах выбора метода подготовки отчета о движении ДС и многое другое.

Программа вебинара:

Расчет финансового результата и показатели годового Отчета о финансовых результатах (о совокупном доходе), и их влияние на расчет показателей годовой декларации по налогу на прибыль.

  1. Доходы
    • еще раз о составе доходов по правилам бухучета как показателя для расчета границы в 20 млн. грн.,
    • как подавать годовую декларацию тем, кто в 2015 году имел доход меньше 20 млн., а в 2016 году достиг границы в 20 млн. грн.,
    • показатели: дохода от реализации и себестоимость реализации в отчет о совокупном доходе, применения отдельных требований стандартов – ПСБУ: № 15 Доходы, № 16 Расходы, №9 Запасы, №18 Строительные контракты. Что должно быть указано в приказе об учетной политике предприятия для подтверждения правильности расчета этих показателей,
  2. Состав прочих операционных и неоперационных доходов
    • момент признания и суммы по роялти, аренде, процентов по депозитам, штрафных санкций к получению,
    • позитивные/негативные курсовые разницы и не только — как проверить правильность расчетов и соблюдение требований П(С)БУ 21,
    • доход от списания кредиторской задолженности – данные инвентаризации и проверка на «безнадежность»,
    • доход (потери) от изменения стоимости активов которые оцениваются по справедливой стоимости – последовательность в применении метода оценки по справедливой стоимости и выбор метода оценки для разных типов активов.
    • доход (потери) от метода участия в капитале, дивиденды к получению и другие финансовые доходы – какие документы необходимо получить от субъекта инвестирования, чтобы правильно рассчитать размер таких доходов, учет по методу эффективной ставки процента для каких видов финансовых активов.
  3. Расходы
    • резервы (обеспечения) – перечень резервов и порядок расчета начислений резервов в учетной политике, инвентаризация резервов и корректировка их размера на конец года,
    • начисления расходов – соблюдение принципа соответствия по периодам доходов и расходов, как быть если первичные документы от поставщиков оформлены следующим отчетным периодом,
    • прочие операционные расходы – штрафы, неустойки, выплаты неприбыльным организациям, безвозвратные финансовые помощи, списание НДС неподтвержденного налоговыми накладными – есть ли уменьшающие корректировки для целей расчета налога на прибыль.
    • финансовые расходы — проверка на соответствие требованиям П(С)БУ 31 «финансовые расходы», метод эффективной ставки процента для каких финансовых обязательств применять
    • дебиторская задолженность – результаты инвентаризации, проверка на обесценение, соблюдение требований П(С)БУ по признанию резерва сомнительных долгов и списанию безнадежной.
    • обесценение запасов – в каких случаях, какие первичные документы должны быть оформлены
  4. Амортизация и другие операми с ОС и НМА, влияющие на фин. результат
    • порядок отражения в отчете о совокупном доходе амортизации бесплатно полученных ОС&НМА, дооценка ОС&НМА
    • консервация, модернизация, перевод ОС в группу оборотных активов – случаи когда прекращается начисление амортизации.
    • ремонты ОС в составе затрат текущего периода – чем подтверждается «некапитальность» таких затрат,

Исправление ошибок в показателях баланса на начало отчетного года – влияние на нераспределенную прибыль, корректировка размера налоговой прибыли прошлых периодов и др. последствия.

Отчет о собственном капитале и 2 раздел Прочий совокупный доход Отчета о финансовых результатах – операции влияющие на капитал, подлежащие отражению в этих отчетах

Отчет о движении денежных средств — выбор метода подготовки отчета о движении ДС, важные нюансы.

Примечания к годовой финансовой отчетности – связь с показателями отчета о совокупном доходе.

Лектор: Проскура Екатерина Петровна

  • Директор аудиторской фирмы «МТД Аудит»;
  • Сертифицированный аудитор-практик с 10-летним опытом консультационного и аудиторского сопровождения украинских и международных компаний, работающих на территории Украины;
  • Член правления Рады независимых бухгалтеров и аудиторов Украины;
  • Обладатель международных сертификаций в сфере финансового учета: IAB, ACCA DipIFR, финансовый учет US GAAP.

Дата и время проведения вебинара

22 декабря 2016 г.
 14:00 – 16:00